Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года в России

Последнее обновление

Основные нормы налогового законодательства для физических лиц, которые подверглись изменению в 2018 году:

  • введен новый порядок уплаты налога с выигрышей в лотереях;
  • с начала года действуют новая формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, что следует учитывать при сдаче декларации о доходах;
  • по налогу на имуществу пеня может начисляться не сразу, а в указанные законом периоды;
  • при внесении изменений в кадастровую запись земельного участка налог начисляют с этого момента, а не со следующего года, как было раньше;
  • налог на дорогие автомобили стал ниже на 20-40 %;
  • разработан новый порядок информирования налоговых органов о праве на льготное исчислении имущественных налогов.

Самым обсуждаемым в 2018 стал вопрос об изменении ставок по НДФЛ. На стадии обсуждения также налог на домашних животных.

Таблица изменений налогового законодательства с 2018 года

Об измененииЗаконодательная основа новшестваКомментарии
Налог на доходы
Материальная выгода от экономии на процентах облагается по ставке 13 %п. 3 ст. 1 № 333-ФЗ от 22.11.2017Выгода, возникшая при пользовании заемными средствами — это доход гражданина. Основное условие: кредитор и заемщик — взаимозависимые лица или между ними есть трудовой договор.
Установлена дата списания долгап. 10 ст. 9 № 335-ФЗ от 27.11.2017Когда долг физлица перед организацией признается безнадежным, и списывается с баланса — это доход физлица, подлежащий налогообложению. Это работает по списаниям с датой позже 01.01.2017.
Новый порядок уплаты налога с выигрышейп. 2, п. 3, п. 5 ст. 1 № 354-ФЗ от 27.11.2017Выигрыши физлиц до 4000 руб. — освобождаются от налога, до 15000 — физлицо считает само и уплачивает налог, больше 15000 — это делает налоговый агент.
Расширены статьи доходов, освобожденных от НДФЛп. 32 ст. 2 № 335-ФЗ от 27.11.2017Средства федерального бюджета, направляемые на внесение первоначального взноса по автокредиту, освобождены от НДФЛ.
п. 4 ст. 1 № 58-ФЗ от 03.04.2017Дисконт от погашения российских рублевых облигаций, выпущенных после 01.01.2017 не облагается НДФЛ.
п. 1 ст. 1 № 352-ФЗ от 27.11.2017Компенсация в денежной форме, полученная физлицами по программе реновации в Москве, не входит в доходы для уплаты НДФЛ.
Внедрена новая форма 2-НДФЛПриказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@По доходам за 2017 год отчетность сдается по новой форме. В новом бланке исключили поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» и добавили поля: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации».
Введены новые коды в справке 2-НДФЛ. Применяются по отчетности за 2017 года.Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@Новые коды доходов:

2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;

2014 — сумма выходного пособия руководителю, зам. руководителя и главбуху…;

2301 — сумма штрафов и неустойки…;

2611 — сумма списанного безнадежного долга;

3023 — сумма в виде купона или процента по российским рублевым облигациям, выпущенным после 01.01.2017;

Новый вычет: 619 — сумма положительного финансового результата по инвестиционному счету.

Внесены изменения в декларацию 3-НДФЛПриказ ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@7 разделов декларации были изменены. Новая форма применяется с 18.02.2018 по отчетности за 2017.
Земельный налог
Порядок определения налоговой базы земельного налогап. 71 ст. 2 № 335-ФЗ от 27.11.2017Кадастровая стоимость участка признается измененной с даты внесения сведений в ЕГРН.
Налог на имущество физлиц
Отложенный период начисления пенип. 71 ст. 2 № 335-ФЗ от 27.11.2017Региональным законом устанавливается порядок начисления пени:

  • за 2015 — с 01.05.2017;
  • за 2016 — с 01.07.2018;
  • за 2017 — с 01.07.2019.
Транспортный налог
Изменен срок эксплуатации дорогостоящего авто, к которому применяется повышающий коэффициентпп. а, п. 68, ст. 2 № 335-ФЗ от 27.11.2017Сумма налога увеличивается в 1,1 раза, если: стоимость авто от 3 до 5 млн рублей и с года выпуска прошло не более 3 лет.
Общие положения
Упрощен порядок получения льготы по налогупп. б, п. 12, ст. 1 № 286-ФЗ от 30.09.2017Физлица, имеющие льготы, подают заявление в налоговую инспекцию. В нем указана ссылка на льготу, но не приложены подтверждающие документы. Налоговые органы сами запрашивают эти документы в ведомствах. Если по запросу документы не будут получены, налоговики запрашивают их у налогоплательщика.
Форма заявления о предоставлении льготы по имущественным налогамПриказ ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@Внедрена форма Заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному, земельному и налогу на имущество.

Курортный налог в России

Правительство страны пришло к решению: необходимо сохранять и развивать внутренние курорты. На это требуются финансовые ресурсы, которых пока нет в бюджете. Большая часть инфраструктуры морально устарела, либо ее нет. Цель — до конца 2022 года создать единые стандарты качества обслуживания, условия для маломобильных групп, благоприятные и современные объекты отдыха: парки, прогулочные зоны, пляжи и т.п.

Летом 2017 года было решено провести эксперимент на территории 4 субъектов РФ по улучшению курортной сферы. Законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае» введены основные понятия курортного сбора и предельные его размеры. Эксперимент продлится с 1 мая 2018 по 31 декабря 2022.

Экспериментальные регионы приняли свои нормативные акты:

  • Закон Краснодарского края от 27 ноября 2017 года № 3690-КЗ «О введении курортного сбора на территории Краснодарского края и внесении изменений в Закон Краснодарского края «Об административных правонарушениях»;
  • Закон Алтайского края от 1 ноября 2017 года № 76-ЗС «О введении платы за пользование курортной инфраструктурой в Алтайском крае»;
  • Закон Республики Крым от 30 ноября 2017 года № 435-ЗРК/2017 «О введении курортного сбора»;
  • Закон Ставропольского края от 8 декабря 2017 года № 130-кз «О некоторых вопросах проведения эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Ставропольском крае».

Анализ этих документов позволяет составить список территорий, где взымают курортный сбор, в каком размере и в какие периоды.

Название муниципального образованияПериод начисления сбораРазмер налога, в рублях за сутки с человека
  • город-курорт Анапа;
  • город-курорт Геленджик;
  • город-курорт Сочи;
  • г. Горячий Ключ;
  • ГП Новомихайловское Туапсинского района;
  • ГП Джубгское Туапсинского района;
  • с. Небугское Туапсинского района;
  • с. Шепсинское Туапсинского района.
01.05.2018 — 31.12.202210
г. Белокуриха Алтайского края01.05.2018 — 31.12.201830
01.01.2019 — 31.12.202250
  • город-курорт Ессентуки;
  • город-курорт Железноводск;
  • город-курорт Кисловодск;
  • город-курорт Пятигорск.
01.05.2018 — 31.12.202250
  • г. Алушта;
  • г. Евпатория;
  • г. Саки;
  • г. Судак;
  • г. Феодосия;
  • г. Ялта;
  • Черноморский район.
1 мая — 30 сентября10
1 октября — 30 апреляне взимается

Сумма курортного сбора не включается в цену проживания, и гость курорта оплачивает его, как отдельный счет по месту проживания. Конечно, если это не частный сектор, уклоняющийся от исполнения закона. Взимать сбор положено по факту выселения из гостиницы (гостевого дома, хостела, санатория и т.п.).

Участники эксперимента должны будут каждый год отчитываться, какие объекты курортной инфраструктуры были построены, отремонтированы, реконструированы, благоустроены за счет средств курортного сбора. Вся информация будет размещаться на сайтах субъектов РФ.

В 2020 году экспериментальные регионы смогут предоставить своим местным органам власти право самим устанавливать размер сбора, льготные категории лиц, освобождаемых от его уплаты.

Изменения в дачном налоге

До 1 января 2017, пока не вступил в силу закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», граждане могли добровольно регистрировать нежилые строения. К ним относятся все строения на дачных, садовых участках и ИЖС, кроме жилых домов. Если на хозяйственные помещения типа: бани, летней кухни, курятника, туалета, душа, беседки нет зарегистрированного права собственности, то оно не облагается налогом. Минфин подсчитал, что объем «выпадающих» доходов местных бюджетов очень велик. Поэтому было решено вывести такие сооружения «из тени».

Законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесено изменение в главу 32 Налогового кодекса (далее — НК РФ) и получены разъяснения в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325. Уточнение понятия «недвижимое имущество» есть в статье 130 Гражданского кодекса РФ. Это объекты, прочно связанные с землей, когда их нельзя переместить, не причинив ущерба, который нарушит их назначение. Проще говоря, все строения на земельном участке подлежат регистрации и обложению налогом, если они стоят на фундаменте.

По статье 46 НК РФ размер налога за подсобные строения рассчитывается от кадастровой стоимости объекта:

  • если он не больше 50 кв. м. — по ставке 0,1%;
  • если площадь более 50 кв. м. — по ставке 0,5 %.

Если кадастровой стоимости каждого подсобного строения нет, налоговые органы применяют суммарную инвентаризационную оценку. Она подсчитывается так: стоимость всех объектов недвижимости населенного пункта суммируется. Затем высчитывается доля налогоплательщика, и она умножается на коэффициент-дефлятор по таблице:

Стоимость объектов налогоплательщика по рассчитанной доле суммарной инвентаризации, в тыс. руб.Размер ставки налога, в %
до 300До 0,1
300 – 5000,1-0,3
более 5000,3-2,0

Льготы по налогам инвалидам 1, 2, 3 группы

Поддержка инвалидов со стороны государства ведется по многим направлениям: социальным, трудовым и налоговым. В таблице мы собрали всю информацию о налоговых льготах для инвалидов 1, 2, 3 группы в 2018 году.

Категория льготникаЗаконВид льготы
Инвалиды 1, 2, 3 группы из числа военнослужащих. Получение инвалидности после ранения, контузии или увечья при защите страны и т. п.п. 1 ст. 218 НК РФЕжемесячный налоговый стандартный вычет — 3000 рублей.
Инвалиды 1 и 2 группып. 2 ст. 218 НК РФЕжемесячный налоговый стандартный вычет — 500 рублей.
Инвалиды 1 и 2 группыпп. 2, п. 2, ст. 333.36 НК РФОсвобождение от уплаты госпошлины при обращении в Верховный суд, суд общей юрисдикции, к мировым судьям по гражданско-процессуальным или административным делам.
Инвалиды 1 и 2 группыпп. 2, п. 2, ст. 333.37 НК РФОсвобождение от уплаты госпошлины при обращении в Верховный суд, арбитражные суды по арбитражному производству.
Инвалиды 1 и 2 группыст. 333.38 НК РФСкидка на нотариальные действия — 50 %.
Инвалиды 1 и 2 группыст. 391 НК РФНалоговая база по земельным участкам, находящимся в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении уменьшается на кадастровую оценку за 600 кв. м.
Инвалиды 1 и 2 группыСт. 407 НК РФОсвобождение от налога на имущество по объектам:

  • квартира;
  • комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение;
  • хозяйственное строение или сооружение;
  • гараж или машино-место.
Инвалиды 1, 2, 3 группыРегиональные законыОбычно локальные акты дают освобождение от уплаты транспортного налога. Если у инвалида более 2-х машин, то льгота дается по транспорту с большей мощностью.

В отношении льгот по транспортному налогу надо смотреть законы субъектов РФ. Например, в Оренбургской области льгота дается всем категориям инвалидов, а в Московской области только 1 и 2 категории.

Чтобы получить льготу в виде стандартного вычета по НДФЛ, инвалид подает в бухгалтерию организации:

  • заявление об учете льготы при начислении заработной платы;
  • справку по инвалидности от МСЭ.

Если же не заявлять об инвалидности в бухгалтерии своей организации, то сотрудник вправе получить вычет, когда подаст декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

По остальным налогам инвалиды подают заявление о предоставлении льготы в налоговые органы по месту учета. К нему прикладывают:

  • справку от МСЭ;
  • свидетельства права собственности на движимые и недвижимые объекты;
  • копию паспорта.

Подать документы на льготу можно позже даты установления инвалидности. По вашему заявлению налоговый орган обязан сделать перерасчет ранее взысканных налогов и сделать возврат по платежам последних 3 лет. Например, инвалидность получена в 2014 году. Заявление о перерасчете направлено в налоговый орган в 2018. Возврат сделают по платежам 2017, 2016 и 2015 годов.

Налог на имущество

Существенных изменений в налоге на имущество физических лиц на 2018 год не произошло. Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесли уточнения в части понятия «жилое помещение», пояснив, что к нему относятся:

  • квартира;
  • комната;
  • жилой дом.

По статье 380 НК РФ ставки по налогу на имущество не могут превышать 2,2 %. В остальном регионы вправе установить свои налоговые ставки и льготы. Если в законе субъекта РФ эти вопросы не будут прописаны, то для физических лиц действуют ставки налога, указанные в пункте 1 статьи 380 НК РФ. Актуальные данные по процентным ставкам налога на имущества по субъектам РФ можно посмотреть здесь.

В 2018 году есть изменение, которое касается всех имущественных налогов. В таблице мы указывали, что ведомственным приказом налоговые органы разработали и внедрили единую форму заявления о предоставлении налоговой льготы.

Физические лица, имеющие право на льготы, передают заявление в налоговую инспекцию без приложения подтверждающих документов. Это касается:

  • земельного налога;
  • транспортного налога;
  • налога на имущество.

Заявление может быть подано:

  • через почту России;
  • в личном кабинете на сайте ФНС России;
  • через МФЦ;
  • в любую ИФНС.

По пункту 3 статьи 361.1 налоговые органы после получения заявления должны сами запросить информацию, подтверждающую льготы, прописанные в заявлении. Это осуществляется в рамках межведомственного взаимодействия в электронном виде или на бумаге. Госорганы или организации в течение 7 дней должны предоставить ответ налоговикам. Если они не могут подтвердить информацию, то сообщают об этом налоговому инспектору сразу же, указывая причину отказа.

Когда налоговым органам пришел отказ по запросу, они в течение 3 дней информируют об этом заявителя. После этого налогоплательщику надо предоставить копии документов, подтверждающих льготу.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры

В 2012 году пенсионеры впервые получили право переносить периоды для имущественного вычета при покупке квартиры. Основными условиями были:

  • пенсионер не работает и не имеет иных доходов, которые бы облагались НДФЛ по ставке 13 %;
  • к моменту выхода на пенсию есть невыплаченный остаток вычета.

Налоговая практика 2012 года показала, что ситуация с пенсионерами сложилась сложная. В течение финансового года от Минфина России поступило более 7 писем с разъяснением порядка возврата НДФЛ при предоставлении имущественного вычета неработающим пенсионерам. Внимание уделялось факту, когда неработающий пенсионер покупал квартиру. Считалось, что у него нет права на вычет и, поэтому он не может переносить неиспользованный остаток.

Закон от 23.07.2013 № 212- ФЗ изложил статью 220 НК РФ по-новому. С 2014 года все пенсионеры, независимо от наличия доходов, имеют право на налоговый вычет при покупке квартиры и перенос неиспользованного остатка не больше, чем на 3 года. Они должны быть перед годом, когда пенсионер перестал получать облагаемые доходы.

Например. Касаткин П. Н. в августе 2014 стал пенсионером и продолжал работать до декабря 2017. В ноябре 2016 он купил квартиру. В 2018 году он подает декларацию для получения имущественного вычета. На общих основаниях он получит возврат НДФЛ за 2017 и 2016 года и по праву переноса — за 2015, 2014 и 2013 года.

Другой пример. Васюткина Е. Л. купила квартиру в 2018, на пенсию вышла в конце 2015. Подавать декларацию в 2019 надо за 2015, 2014 и 2013 годы.

При покупке квартиры или дома налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов, но не более 2 млн рублей. При продаже недвижимости имущественные вычеты рассчитываются исходя из ситуации:

  • объект недвижимости был в собственности менее 3 лет — 1 млн рублей;
  • срок владения имуществом от 3 до 5 лет, но право на него получено по наследству или договору дарения от членов семьи, близких родственников, в результате приватизации или договора ренты с пожизненным содержанием — 2 млн рублей;
  • срок владения имуществом более 5 лет для всех категорий налогоплательщиков — 2 млн рублей.

Если квартира куплена в ипотеку, то собственник может включить в декларацию сумму уплаченных процентов, но не более 3 млн рублей. Например, квартира куплена за 7,8 млн рублей, из них 3,5 млн — ипотечные средства. За первый год выплачено процентов по кредиту — 327,7 тыс. рублей. За 15 лет сумма процентов составит 3,08 млн. рублей. Первая декларация по имущественному вычету будет включать 2 млн за саму квартиру и 327,7 тыс. за проценты по кредиту. Возврат составит:

(2000000+327700)*13% = 2327700*13% = 302601 рубль.

В следующие года налогоплательщик подает декларации только по уплаченным процентам, пока их общая сумма за весь период обслуживания кредита не составит 3 млн рублей. За минусом уже полученного вычета общий возврат по процентам составит:

(3000000-327700)*13% = 2672300*13% = 347399 рублей.

В итоге за квартиру он получит: 302601+347399 = 650000 рублей.

Пункт 3 статьи 220 НК РФ разрешает повторно пользоваться имущественным вычетом, если в первом случае не была исчерпана сумма в 2 млн рублей. Это касается сделок, совершенных после 01.01.2014.

Изменения в подоходном налоге с зарплаты для физических лиц

С 2015 года в Правительстве России возникают предложения об изменении ставок подоходного налога. Рассматривались варианты:

  • повысить ставку до 20 % для всех категорий плательщиков;
  • ввести прогрессивную шкалу;
  • установить единую ставку — 16 %;
  • ввести ставку 15-17 % с одновременным вычетом в размере прожиточного минимума;
  • дать право регионам устанавливать ставку налога;
  • ввести повышенную ставку 25 % для ежемесячных доходов от 1 млн рублей.

Вариант с введением прогрессивной шкалы означает следующее. Россияне, чей совокупный годовой доход превысит 24 млн рублей, будут платить НДФЛ по ставке 18 %. Для остальных ставка останется неизменной — 13 %.

Однако в Кремле решили сохранить плоское налогообложение, когда существует единая ставка налога. И сейчас речь идет о повышение НДФЛ до 15 %. Пока все на стадии обсуждения, и конкретных решений, даже в виде законопроектов, еще нет.

Правительство считает, что торопиться принимать решение не стоит. Сейчас доходы россиян все больше выходят из «теневого сектора». Резкие движения могут вернуть ситуации с заработными платами в конвертах.

Налоговый вычет на детей

Родители-налогоплательщики подоходного налога имеют право вычета на детей:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

На ребенка-инвалида вычет дается до исполнения ему 18 лет. Если ребенок-инвалид 1 или 2 группы получает образование по очной форме, то вычет положен до 24 лет. Размеры ежемесячного вычета следующие:

  • 12000 рублей для родителей;
  • 6000 рублей для опекунов, попечителей, приемных родителей.

В прошлом году Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России в письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 дал разъяснение. В отношении детей-инвалидов размер вычета надо определять как сумму двух типов вычетов.

Разберем на примере. В семье Прошиных родился третий ребенок, которого признали инвалидом. Каждому родителю полагается вычет в размере: 3000 (за третьего ребенка) + 12000(за инвалидность) = 15000 рублей. Если бы они были опекунами, сумма вычета составила: 3000 (за третьего ребенка) + 6000 (за инвалидность) = 9000 рублей.

Однако Минфин делает акцент, что письмо носит информационно-разъяснительный характер. Поэтому налоговые органы и агенты могут трактовать нормы пункта 1 статьи 218 по-своему.

Налоговый вычет в двойном размере положен следующим категориям лиц, когда их совокупный доход не превысил 350 тыс. рублей:

  • единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю;
  • одному из родителей, если второй откажется от его получения.

При отказе второго родителя от вычета должны соблюдаться условия:

  • у родителя, подающего отказ, есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@);
  • доход обоих родителей облагается по ставке 13%;
  • совокупный доход родителя на момент отказа от вычета не превысил 350 тыс. рублей (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872);
  • второй родитель каждый месяц подает справку 2-НДФЛ с места работы, пока размер совокупного дохода не превысит 350 тыс. рублей (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294).

Транспортный налог

Статья 362 НК РФ изменилась и с 2018 года в отношении дорогих машин работают следующие повышающие коэффициенты ставки налога:

Стоимость автомобиля, в млн руб.Время с момента выпуска, летКоэффициент
3-5До 31,1
5-10До 52,0
10-15До 103,0
более 15До 203,0

Налог на дорогие машины ценой до 5 млн рублей стал меньше на 20-40% в зависимости от срока эксплуатации после выпуска. На сайте Минпромторга России есть информация по всем авто, на которые распространяется действие этой статьи НК РФ.

Все льготы по транспортному налогу прописаны в статье 361.1 НК РФ. На федеральном уровне для многодетных семей преференций нет. Поскольку транспортный налог относится к региональной группе, то на этом уровне допустимы льготы иным категориям лиц.

Сводная таблица законов субъектов РФ по послаблениям для многодетных семей.

Субъект РФТип льготы и размер
Москва, Волгоградская, Липецкая области100% одному из родителей или усыновителей по 1 легковому автомобилю или мотоциклу, мотоколяске.
Санкт-Петербург100% одному из родителей или законных представителей, воспитывающий 3 и более детей в возрасте до 18 лет — по 1 транспортному средству (ТС) мощностью до 150 л. с.
Калужская область100% одному из членов многодетной семьи по 1 ТС мощностью до 200 л. с.
Республика Крым100% одному из родителей или законных представителей, воспитывающий 3 и более детей до 18 лет — на 1 ТС мощностью до 200 л. с., кроме воздушных ТС, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов.
Тульская область100 % одному из родителей (законных представителей) по 1 легковому автомобилю или по 1 автобусу мощностью до 200 л. с.
Алтайский край, Белгородская, Самарская область100% одному из родителей (законных представителей) по 1 ТС мощностью до 100 л. с.
Иркутская область100% одному из родителей (законных представителей), воспитывающих 3 и более детей до 18 лет (24 лет при очной форме обучения) на 1 ТС мощностью до 100 л. с.
Краснодарский край100% одному из родителей (усыновителей) по 1 автомобилю или 1 автобусу мощностью до 150 л. с.
Ставропольский край, Нижегородская область100 % одному из родителей (законных представителей), воспитывающий 3 и более совместно живущих детей до 18 лет на 1 легковой автомобиль или 1 автобус мощностью до 150 л. с.; 1 мотоцикл, мотороллер мощностью до 35 л. с.
Амурский край, Ульяновская область100% одному из родителей (усыновителей, опекунов) на 1 ТС мощностью до 150 л. с.
Кемеровская область100% одному из родителей (усыновителей, опекунов), воспитывающих 3 и более совместно живущих детей до 18 лет (до 23 лет при очной форме обучения) на 1 легковой автомобиль или автобус мощностью до 150 л.с. или 1 мотоцикл, мотороллер мощностью до 35 л. с.
Красноярский край90% одному из родителей (законных представителей), воспитывающих 3 и более совместно живущих детей до 18 лет — на 2 ТС разного вида:

легковые автомобили мощностью до 150 л.с.;

мотоциклы и мотороллеры мощностью до 40 л.с.;

другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

снегоходы, мотосани мощностью до 50 л.с.;

катера, моторные лодки и другие водные ТС мощностью до 100 л.с.

Пермский край, Оренбургская область100% одному из родителей (законных представителей), воспитывающих 3 и более детей до 18 лет (23 лет при очной форме обучения) на 1 ТС мощностью до 150 л. с. или автобус мощностью до 200 л. с; самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
Брянская, Новгородская область50% одному из родителей (законных представителей) на 1 ТС.
Кировская область100% одному из родителей (усыновителей), воспитывающего 3 и более детей до 18 лет, если среднедушевой доход ниже величины прожиточного минимума — на 1 авто мощностью до 150 л. с. или 1 автобус мощностью до 200 л. с., или 1 мотоцикл (мотороллер) мощностью до 45 л. с.
Костромская область100 % одному из родителей (опекунов, попечителей), воспитывающих 5 и более детей до 18 лет, если среднедушевой доход ниже прожиточного минимума — на 1 легковой автомобиль мощностью до 150 л.с.
Владимирская область50% одному из родителей (законных представителей) на 1 легковой автомобиль мощностью до 250 л. с. или 1 автобус мощностью до 200 л. с.
Курская областьОплата налога по ставке 10 рублей за 1 л.с. членам многодетной семьи на 1 легковой автомобиль российского производства мощностью 100-150 л. с.
Омская область100% многодетным матерям, награжденным медалью «Материнская слава» — на 1 легковой автомобиль мощностью до 200 л. с. или 1 мотоцикл, мотороллер
Ярославская область100% одному из родителей (законных представителей) на 1 легковой автомобиль. По иному ТС налог рассчитывается как для легкового автомобиля мощностью 200 л. с.
Воронежская область100% членам многодетных семей, получившие автотранспорт и мини-тракторы в рамках ведомственных целевых программ по социальной поддержке многодетных семей Воронежской области.
Республики Башкортостан, Дагестан, Ингушетия, Кабардино–Балкария, Карелия, Мордовия, Саха, Татарстан, Удмуртия, Чечня

Забайкальский, Приморский, Хабаровский край

Архангельская, Астраханская, Ивановская, Калининградская, Магаданская, Мурманская, Пензенская, Ростовская, Смоленская, Тверская области

Льгот нет

Налоговая амнистия

В отношении физических лиц амнистия проводится по следующим налогам, где недоимка и задолженность по пеням и штрафам образовались до 01.01.2015:

  • транспортному налогу;
  • налогу на имущество;
  • земельному налогу.

Для физических лиц нет градаций, поэтому амнистии подлежат долги и пенсионеров, и ветеранов, и инвалидов, и других налогоплательщиков.

Чтобы избавиться от долгов по налогам, пеням и штрафам, физическим лицам и ИП никуда обращаться не надо. Налоговые органы самостоятельно принимают решение о списании задолженности по налогам на основании имеющихся в базе данных сведений. Налоговый инспектор оформляет решение в простой письменной форме, указывая ФИО налогоплательщика, ИНН и сведения о сумме задолженности в разбивке по типу (налог, пеня, штраф).

Косвенной налоговой амнистией по подоходному налогу для физических лиц стала норма подпункта 72 статьи 217 НК РФ. Доходы, которые были получены в период 01.01.2015 — 01.12.2017, но по ним налоговый агент не удерживал налог в связи с недостаточностью средств. Доходы-исключения:

  • в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, работ, оказание услуг;
  • в виде дивидендов и процентов;
  • в виде материальной выгоды, определяемой по статье 212 НК РФ;
  • в натуральной форме, определяемых по статье 211 НК РФ, в т. ч. подарков, полученных от организаций или ИП;
  • в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и т. п.

Налог на животных

С 2010 года Правительство России рассматривает вопрос о введении налога на домашних животных. Обсуждения шли с учетом мнений владельцев, ветеринаров и зоозащитников. В 2016 году Президент дал указание «оформить цивилизованный порядок обращения с животными». Основная цель всех обсуждений — сократить количество бездомных животных на улицах и в приютах. Государство хочет ввести ответственность для владельцев питомцев.

В законопроекте прописано, что вначале надо зарегистрировать собак и кошек, указав их характеристики и сведения о владельцах. Регистрация может быть бесплатной и платной, как это уже работает в Республике Крым с 2017 года.

Второй шаг — чипирование. Этот метод позволит найти потерявшегося питомца, и привести к ответственности недобросовестных владельцев животных. Сейчас чипирование делают добровольно на платной основе. Цена по регионам колеблется от 1 до 4 тысяч рублей.

Третий шаг — налогообложение.

Пока еще нет данных, какие ставки налога будут введены и какую ответственность возложат на владельцев питомцев при нарушении порядка их регистрации. Действовать здесь приходится аккуратно. Условия, которые превысят финансовые ожидания хозяев питомцев, могу привести к резкому отказу от их содержания. Поэтому количество бездомных животных вырастет.

Последние налоговые изменения и новости

  1. Изменения законодательства произошли в следующих группах налогов:
  • на доходы физических лиц;
  • транспортный;
  • земельный.
  1. С мая 2018 года начинает работать курортный сбор в 4 экспериментальных субъектах РФ. Ставки колеблются от 10 до 50 рублей за сутки пребывания на курорте.
  2. Изменился порядок получения льготы по имущественной группе налогов. Теперь можно подать единое заявление без приложения документов.
  3. Стандартный вычет по НДФЛ за ребенка-инвалида складывается из двух факторов: очередность рождения и состояние здоровья.
  4. Имущественным вычетом могут пользоваться все пенсионеры без исключения, если при переносе периода есть доходы, за которые может быть предоставлен возврат НДФЛ. По квартире, купленной в ипотеку можно вернуть до 650 тыс. рублей.
  5. Инвалиды 1 и 2 категории получает налоговое освобождение по 7 пунктам НК РФ и по региональными актами — по транспортному налогу.
  6. Транспортный налог на дорогие авто стал ниже на 20 – 40%. Многие субъекты РФ дают дополнительные льготы для многодетных семей. От льгот отказалось 24 региона из 85.
  7. Амнистия 2018 года коснулась доходов физических лиц и ИП по задолженностям, сформированным на: 01.01.2015 или 01.01.2017.
  8. Новые ставки налога на доходы физических лиц находятся на стадии обсуждения. Конечного варианта законопроекта пока нет. Аналогичная ситуация с налогом на животных.
Оцените статью
( Пока оценок нет )
Vse-posobia.ru
Бесплатная консультация 8 800 550-36-74
+
Adblock
detector